Profil financier et budgétaire des communes et département de Bounkiling

·        Budget des CT et fonds transférés consolidés des collectivités territoriales du département de Bounkiling

 

Tableau: Évolution du budget prévisionnel consolidé des CT du département de Bounkiling de 2015 à 2018 (en millions de F CFA)

Profil financier du département de Bounkiling
Année	2015	2016	2017	2018
Fonds transférés consolidés
FDD	365 000 000	394 000 000	396 000 000	382 101 232
FECL et fonds de concours	284 978 000	321 280 000	349 357 919	386 090 787
Total Fonds transférés	649 978 000	715 280 000	745 357 919	768 192 019
Budget prévisionnel consolidé
Fonctionnement (F CFA)	902 779 377	937 058 711	1 052 203 713	1 231 867 677
Investissement (F CFA)	2 179 761 746	1 966 431 280	1 785 390 245	1 469 745 318
Budget Total (F CFA)	3 082 541 123	2 903 489 991	2 837 593 958	2 701 612 995

 

Graphique :  Part du fonctionnement et de l’investissement dans le budget des collectivités territoriales du département de Bounkiling

De 2015 à 2018, la part de l’investissement est supérieure à celle du fonctionnement dans les prévisions budgétaires des collectivités territoriales de Bounkiling avec un taux de 71% en 2015 et une chute de 54% en 2018. Cela s’explique par le début de mandat avec les élections de 2014.

Graphique : Evolution du budget des collectivités territoriales du département de Bounkiling (en millions de F CFA) 

 

L’évolution des budgets globaux des CT du département de Bounkiling enregistre une baisse de 14% entre 2014 et 2018, ainsi qu’une forte décroissance de l’investissement de 35% passant de 2 ,179 milliards à 1,469 milliard en 4 ans. Toutefois, une légère hausse de 36% est notée dans le budget de fonctionnement durant la même période.

·        Recettes recouvrées et dépenses exécutées consolidées des collectivités territoriales du département de Bounkiling

 

Tableau : Évolution du budget réel consolidé des CT du département de Bounkiling de 2015 à 2018 (en millions de F CFA)

Année	2015	2016	2017	2018
Recettes réelles  consolidées recouvrées
Fonctionnement ( F CFA)	464 095 283	502 849 193	533 554 196	534 661 793
Investissement  ( F CFA)	1462 341 408	1 138 753 659	613 364 242	610 439 211
Dépenses réelles consolidées exécutées
Fonctionnement  ( F CFA)	452 456 368	502 085 180	492 274 111	488 642 977
Investissement  ( F CFA)	711 029 233	722 449 589	542 073 016	510 612 612
Budget réel consolidé
Masse salariale	164 733 556	184 693 320	201 097 584	230 271 580
Recettes totales recouvrées	1 926 436 691	1 641 602 852	1 146 918 438	1 145 101 004
Dépenses totales exécutées	1 163 485 601	1 224 534 769	1 034 347 127	999 255 589

L’évolution des recettes globales des collectivités territoriales affiché une tendance baissière de – 41%[1] pendant la période sous revue passant de 1,926 milliard à 1,145 milliard de Francs CFA.

Graphique : Evolution des recettes recouvrées par les collectivités territoriales du département de Bounkiling de 2015 à 2018 ( en millions de F CFA)

Les recettes d’investissement ont connu une forte baisse de -50% passant de 1,46 milliards à 610 millions entre 2015 et 2018.  Par contre, les recettes de fonctionnement, ont connu une légère hausse de 15% passant de 464 millions à 534 millions en 4 ans.

Graphique  : Pourcentage du fonctionnement et de l’investissement dans les recettes recouvrées des collectivités territoriales du département de Bounkiling en 2018

Les recettes d’investissement recouvrées sont évaluées à 53% tandis que les recettes de fonctionnement recouvrées sont estimées à 47%.

Graphique : Taux de recouvrement des recettes d’investissement et de fonctionnement des collectivités territoriales du département de Bounkiling en 2018

Le taux de recouvrement des recettes renseigne sur les efforts de mobilisation des ressources financières par les collectivités territoriales du département de Bounkiling.

De manière globale, ce taux de recouvrement des recettes est faible au niveau départemental et varie de 12% pour les recettes de fonctionnement dans la commune de Diacounda à 91% pour les recettes d’investissement dans la commune de Bounkiling.

Graphique : Taux de recouvrement des recettes totales des collectivités territoriales du département de Bounkiling en 2018

En effet, les collectivités territoriales du département de Bounkiling ayant les taux de recouvrement les plus faibles sont Diacounda, Faoune, Diambaty, Inor, Kandio Mangana et Médina Wandifa. Elles ont toutes eu un taux de recouvrement de moins de 30%.

Les collectivités territoriales qui affichent les taux de recouvrement les plus élevés (plus de 45%) sont les communes de Bounkiling, de Nidamalathiel, de Diaroume, de Djinany et le Conseil départemental de Bounkiling. En effet, le conseil département n’ayant pas de fiscalité propre, leurs principales sources de recettes restent les transferts de l’Etat, ce qui explique son niveau élevé de recouvrement.

Graphique : Fonds transférés sur recettes totales recouvrées dans les collectivités territoriales du département de Bounkiling à 2018

Le rapport entre fonds transférés sur les recettes totales est assez important dans les collectivités territoriales du Département de Bounkiling. Cependant, des disparités notoires existent entre collectivités territoriales.

Cette dépendance est de 98% dans le conseil départemental de Bounkilng, 92% dans les communes de Kandio Mangana, de Faoune (91%), de Inor (91%), de Diacounda (90%), de Djinany (90%), de Bona (80%), de Tanko (69%), de Boghal (68%), de Ndiamacouta (63%) et de Ndiamalathiel (62%).  Ceci explique le faible degré d’autonomie des collectivités territoriales marqué par l’insuffisance de ressources propres.

Ainsi, seules trois (3) collectivités territoriales sur les seize (16) que compte le département ont moins de 50% de fonds transférés dans les recettes globales, il s’agit des communes de Diaroume (17%), Médina Wandifa (36%) et Bounkiling (45%). Ce fait s’explique par la centralité de ces trois collectivités territoriales qui se situent sur des axes routiers de grande envergure avec une activité économique importante.  Elles sont donc les collectivités territoriales les plus autonomes avec plus de recettes propres que les autres précédemment citées.

Graphique  : Evolution des dépenses exécutées par les CT du département de Bounkiling de 2015 à 2018 ( en millions de F CFA)

 

Les dépenses réalisées par les collectivités territoriales du département ont subi une baisse de 38% entre 2015 et 2018 passant respectivement de 711 029 233 F CFA à 510 612 612 F CFA. Cette tendance baissière est plus constatée dans les dépenses d’investissement qui sont estimées à hauteur de -28%. Quant aux dépenses de fonctionnent, elles sont plutôt stationnaires avec une légère hausse de 8%.

Graphique : Part du fonctionnement et de l’investissement dans les dépenses réalisées par les collectivités territoriales du département de Bounkiling en 2018

Les taux de réalisation des dépenses sont faibles dans la majorité des collectivités territoriales (73% des communes) du département de Bounkiling avec un score de moins de 40 %. Ainsi, trois collectivités territoriales ont pu réaliser plus de 50% de leurs prévisions de dépenses. Il s’agit des communes de Diaroumé (71%), Ndiamalathiel (70%) et Bounkiling (56%).

Graphique: Taux de réalisation des dépenses totales des collectivités territoriales du département de Bounkiling en 2018

Le taux global de réalisation relativement bas s’explique par la faiblesse des taux d’exécution des dépenses d’investissement avec moins de 30% pour la majorité des collectivités territoriales comme le conseil départemental de Bounkiling (5%), les communes de Boghal (15%), Diacouna (16%), Faoune (17%), Diambaty (22%), Inor (25%), Kandio Mangana (26%), Ndiamacouta (27%), Tanko et Wandifa (29%) chacune.

Par contre, les dépenses de fonctionnement ont connu des taux de réalisation assez importants dans des collectivités territoriales comme Ndimacouta (53%), Ndiamalathiel (65%), Djinany (60%), Boghal (58%) et le conseil départemental de Boukiling (56%).

·        Ratios financiers consolidés des collectivités territoriales du département de Bounkiling

Graphique: Recettes réelles per capita des collectivités territoriales du département de Bounkiling en 2018

A l’image des collectivités territoriales de la région de Kolda, celles du département de Bounkiling ont également enregistré des ratios de recettes par habitant très faibles dont le global n’atteint guère 7 000 F CFA/habitant. Les 43% des recettes desdits ratios sont constituées des fonds de transferts.

Graphique : Masse salariale sur les dépenses de fonctionnement des collectivités territoriales du département de Bounkiling en 2018

Le rapport entre les charges salariales moyennes départementales et les dépenses de fonctionnement est estimé à un taux inférieur ou égal à 48% pour l’ensemble des collectivités territoriales sauf deux qui dépassent la barre de 60% de masse salariale sur le fonctionnement. Il s’agit du conseil département de Bounkiling (68%) et de la commune de Medina Wandifa (62%).

Par ailleurs, les communes ayant les plus faibles taux de masse salariale rapportés au fonctionnement sont Boghal (11%), Bounkiling commune (17%) et Ndiamalathiel (26%).

Comme l’illustre le graphique ci-dessous, hormis les collectivités territoriales citées, toutes les autres ont un pourcentage de masse salariale compris entre 35% et 47% des dépenses de fonctionnement.

Graphique : Synthèse des ratios financiers des collectivités territoriales du département de Bounkiling en 2018

Les autres ratios financiers ont tous enregistré des scores inférieurs à 50% hormis le ratio « fonds transférés sur recettes totales » qui est évalué à 68%.