Profil financier et budgétaire des communes et département de Sédhiou

Budget des collectivités territoriales et fonds transférés consolidés des collectivités territoriales du département de Sédhiou

Tableau : Évolution du budget prévisionnel consolidé des CT du département de Sédhiou  de 2015 à 2018 (en millions de F CFA)

Graphique :  Part du fonctionnement et de l’investissement dans le budget des collectivités territoriales du département de Sédhiou entre 2015 et 2018

Le budget d’investissement occupe plus de la moitié du budget des collectivités territoriales du département de Sédhiou.

Graphique: Evolution du budget des collectivités territoriales du département de Sédhiou entre 2015 et 2018 (en millions de F CFA)

L’évolution des chiffres de budget des collectivités territoriales du département de Sédhiou est décroissante à l’image de plusieurs collectivités territoriales des régions de Kolda et Sédhiou. Cette diminution du budget se remarque plus dans le budget d’investissement que dans celui du fonctionnement qui est resté constant durant les quatre (4) années couvertes. Cette faiblesse de l’investissement s’explique par la diminution constante des recettes d’investissement.

·        Recettes recouvrées et dépenses exécutées consolidées des collectivités territoriales du département de Sédhiou

Tableau: Évolution du budget réel consolidé des CT du département de Sédhiou de 2015 à 2018 ( en millions de F CFA)

Les taux de recouvrement des recettes et ceux de réalisation des dépenses réelles ont connu une évolution irrégulière comme l’illustre le graphique ci-dessous.

Graphique :  Evolution des recettes et des dépenses des collectivités territoriales du Département de Sédhiou de 2015 à 2018

S’agissant de l’évolution proprement dite des recettes recouvrées par les collectivités territoriales, elle a connu une diminution importante entre 2015 et 2016, notamment au niveau des recettes d’investissement qui fait apparaître une perte de ressources de plus 30%.

Graphique  :  Evolution des recettes recouvrées par les collectivités territoriales du département de Sédhiou de 2015 à 2018

Les dépenses réelles d’investissement ont connu la même tendance baissière que les recettes d’investissement tandis que les dépenses de fonctionnement ont enregistré une légère hausse, passant de 590 millions francs CFA à 610 Millions francs CFA.

Graphique  : Evolution des dépenses exécutées par les collectivités territoriales du département de  Sédhiou de 2015 à 2018

·        Ratios financiers des collectivités territoriales du département de Sédhiou

Le fonds de dotation de la décentralisation (FDD) et le fonds d’équipement des collectivités territoriales (FECT) occupent une part importante des recettes des collectivités territoriales du département de Sédhiou. Ces fonds transférés représentent plus de 50% des recettes pour la majorité des CT. Seules trois communes ont une part des fonds transférés sur les recettes, inférieure à 50%, avec des scores toujours importants. Il s’agit des communes de Marsassoum (49%), Oudoucar (48%) et Djibabouya (46%).

Le reste des collectivités territoriales est fortement dépendant des ressources transférées par l’Etat qui participent dans certains cas, un taux à hauteur de 80% des recettes de la collectivité à l’image des domaines de Diendé (81%), Djirédji (87%), Koussy (91%), Bambaly (93%), Diannah Bah (97%) et du conseil départemental de Sédhiou (97%).

Graphique : Fonds transférés sur les recettes totales des collectivités territoriales du département de Sédhiou en 2018

Les taux de recouvrement globaux des recettes des collectivités territoriales du département de Sédhiou sont majoritairement bas, voire faibles pour plusieurs collectivités. En effet, seuls 14% des collectivités territoriales enregistrent un taux de recouvrement global de recettes supérieur à 50%. Il s’agit des communes de Oudoucar (83%) et Djibabouya (65%). Ceci pourrait s’expliquer par l’exigence de la sincérité budgétaire et une bonne capacité de mobilisation des ressources financières de la collectivité territoriale. Ainsi, les treize (13) autres collectivités ont des taux de recouvrement faibles à l’image de Diannah Bah (12%), Marssasoum (24%), Djirédji (25%) et Bambali (28%).

Graphique : Taux de recouvrement des recettes totales collectivités territoriales du département de Sédhiou en 2018

Une analyse comparée des taux de recouvrement des recettes montre que la faiblesse du recouvrement est plus accentuée dans l’investissement que dans le fonctionnement. C’est dans le recouvrement des recettes d’investissement que l’on enregistre les taux les plus faibles avec 5% à Diannah Ba, 11% à Marssasoum, 12% à Sédhiou commune, 13% à Djirédji et 18% à Bemet Bidjini.

Par ailleurs, toutes ces communes ont des taux de recouvrement de recettes de fonctionnement moyens, voire importants pour certaines d’entre elles notamment Sédhiou commune (68%) et Bemet Bidjini (72%) qui disposent des taux de recouvrement des recettes de fonctionnement les plus élevés du département.

Graphique : Taux de recouvrement des recettes d’investissement et de fonctionnement des collectivités territoriales du département de Sédhiou en 2018

A l’image du taux de recouvrement, le taux de réalisation des dépenses est plus faible dans les collectivités territoriales de Sédhiou avec des scores de plus de 60% de collectivités qui sont inférieurs à 40%.

Graphique : Taux de réalisation des dépenses d’investissement et de fonctionnement des collectivités territoriales du département de Sédhiou en 2018

Le taux de réalisation des dépenses est encore plus faible dans l’investissement que dans le fonctionnement avec des niveaux d’exécution très bas situés entre 2% et 6% dans certaines collectivités comme Bambali et Bemet Bidjini. Par ailleurs, d’autres collectivités ont réalisé de bons taux d’exécution des dépenses d’investissement ; il s’agit, entre autres, des communes de Marsassoum (62%), Samé Kanta Peulh (62%), Sédhiou (71%) et du conseil départemental de Sédhiou (79%).

Graphique  : Taux de réalisation des dépenses totales des collectivités territoriales du département de Sédhiou en 2018

Graphique  : Synthèse des ratios financiers des collectivités territoriales du département de Sédhiou  en 2018

La part de la masse salariale sur les dépenses de fonctionnement des collectivités territoriales du département de Sédhiou reste plus ou moins lourde puisqu’elle se chiffre à 52% au niveau départemental. Toutefois, une analyse par collectivité territoriale montre que la majorité des communes ont un pourcentage de masse salariale sur le fonctionnement plus faible qui ne dépasse pas 30% des dépenses de fonctionnement.

Cependant, dans les quatre (4) collectivités suivantes, la masse salariale accapare plus de 75% du fonctionnement ; dans les quatre (4) collectivités territoriales que sont le conseil départemental de sédhiou (76%), et les communes de Sédhiou (86%), Djiredji (89%) et Same Kanta Peulh (89%).

Graphique : Masse salariale sur les dépenses de fonctionnement des collectivités territoriales du département de Sédhiou  en 2018

Les ratios de recettes par habitant des collectivités territoriales du département de Sédhiou font partie des plus faibles de la région avec moins de 3 500 F CFA/habitant. Cette faiblesse est corrélée à la diminution croissante des recettes recouvrées composées principalement de fonds de transfert.

Graphique : Recettes réelles per capita des collectivités territoriales du département de Sédhiou en 2018